Alors que les flux de revenus deviennent moins prévisibles, il est essentiel pour les organisations à but non lucratif de renforcer leur planification stratégique à long terme.
Un récent rapport de la Lilly Family School of Philanthropy de l'Université d'Indiana examine comment une combinaison de nouvelles incitations et limitations du One Big Beautiful Bill (OBBB) peut affecter le montant des dons et la composition des donateurs, remodelant ainsi les perspectives en matière de dons.
L'analyse estime une baisse nette d'environ 5,7 milliards de dollars des dons de bienfaisance annuels, malgré une augmentation du nombre de donateurs.
Des fluctuations dans les dons peuvent également se produire lorsque les particuliers et les entreprises fortunés concentrent leurs dons sur certaines années pour optimiser les avantages fiscaux, ce qui entraîne une variation du revenu d'une année à l'autre.
Modifications du code des impôts
Un changement bénéfique pour les organisations philanthropiques est l'introduction par l'OBBB d'une déduction caritative universelle pour les non-participants. Étant donné que près de 90 % des contribuables ne détaillent pas leurs dons, cette politique étend les incitations fiscales à une population beaucoup plus large et devrait générer jusqu'à 4,4 milliards de dollars de dons supplémentaires et ajouter 6 à 8,7 millions de nouveaux donateurs.
Toutefois, cette augmentation est contrebalancée par plusieurs politiques qui réduisent les incitations pour les donateurs à revenus plus élevés et les entreprises, qui contribuent pour une grande part au total des dons. Le rapport estime que le plafond de 35 % sur les déductions pour les hauts revenus réduira les dons d'environ 6,1 milliards de dollars, tandis qu'un plancher de 0,5 % sur les déductions détaillées pourrait réduire les dons de 2,4 milliards de dollars supplémentaires. Le rapport indique que du côté des entreprises, un nouveau seuil minimum de 1 % pour les dons déductibles pourrait réduire les cotisations d'environ 1,6 milliard de dollars, car de nombreuses entreprises perdent les incitations fiscales pour les petits dons.
Différents scénarios pour les organisations philanthropiques
L’OBBB pourrait également créer un changement dans les modèles de dons parmi différents segments de donateurs. Ce graphique présente les estimations RSM des principaux changements de politique :
Source : RSM US, CCS Fundraising, Lilly Family School of Philanthropy
Outre l’impact de l’OBBB, les pressions économiques peuvent affecter considérablement les petits donateurs. Les tensions géopolitiques croissantes pourraient entraîner une hausse des prix mondiaux du pétrole, augmentant ainsi les coûts pour les ménages. De telles tendances inflationnistes peuvent réduire le revenu disponible des donateurs à revenus faibles et moyens, contrebalançant potentiellement les avantages offerts par des politiques telles que la nouvelle déduction universelle pour les œuvres caritatives.
Pour en savoir plus sur les organisations à but non lucratif, visitez la page des services à but non lucratif de RSM.
Les plats à emporter
L’OBBB pourrait avoir un impact significatif sur la philanthropie. Les organisations à but non lucratif devraient donner la priorité à l'établissement et à l'entretien de relations avec les donateurs, à l'éducation de leurs donateurs sur les implications fiscales des dons et au renforcement constant de l'impact et de la proposition de valeur globale de l'organisation.
