Comment imposer à l’ère numérique de l’Asie – FMI Blog

Par Era Dabla-Norris, Ruud De Mooij, Andrew Hodge et Dinar Prihardini

De nouvelles réformes mondiales vont changer là où les géants de la technologie paient des impôts en Asie et font le fiscalité internationale plus robuste.

Numérisation —la technologie qui alimente la fintech, le commerce électronique et les services en ligne—nous permet d’effectuer des transferts d’argent mobile, d’acheter des biens et des services en ligne et d’interagir avec des personnes du monde entier. Il a créé certaines des plus grandes entreprises mondiales, telles que des plateformes et des marchés en ligne reliant les producteurs et les consommateurs du monde entier.

Les changements convenus pourraient inciter à des réformes plus globales appliquées à toutes les entreprises et à une plus grande part des bénéfices.

L’Asie à elle seule compte environ deux milliards d’internautes, avec une marge de croissance considérable. Les économies de marché avancées et émergentes d’Asie comptent plusieurs géants de la technologie dont le siège social est local, notamment Alibaba, JD.com, Tencent, Rakuten, et hébergent des géants de la technologie étrangers tels que Facebook. Un nouvel ensemble de réformes fiscales mondiales convenues changera où ces géants de la technologie et d’autres géants mondiaux paient des impôts.

Jusqu’à présent, il a été difficile pour de nombreux pays asiatiques de taxer les géants de la technologie, en particulier parce que beaucoup ne sont pas physiquement mais uniquement numériquement présents dans un pays. Les normes internationales existantes en matière d’imposition des bénéfices, que beaucoup considèrent comme obsolètes et injustes, n’ont pas suivi. La perception des taxes sur les services numériques transfrontaliers et les livraisons de petits colis du commerce électronique est également un défi.

Changements en cours

Certains pays asiatiques ont commencé à introduire taxes sur les services numériques—des retenues à la source sur les paiements de services numériques transfrontaliers ou des taxes sur le chiffre d’affaires basées sur l’utilisateur pour les activités numériques. Ceux-ci, cependant, peuvent devenir superflus si un nouveau système mondial d’imposition des bénéfices est adopté.

En août 2021, les États-Unis et la plupart des grandes économies asiatiques faisaient partie des 134 membres du Cadre inclusif dirigé par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE-FI), acceptant d’attribuer des droits d’imposition sur les bénéfices aux pays où les consommateurs et les utilisateurs sont localisés, reflétant la présence numérique. Les détails sont encore en discussion, mais dans le cadre des réformes mondiales convenues, une partie des bénéfices des multinationales dont les ventes mondiales dépassent 20 milliards d’euros (environ les 100 plus grandes entreprises mondiales) seront réparties entre les pays au prorata des ventes locales et imposées en vertu des lois locales.

Dans un nouveau document des services du FMI, nous étudions le paysage numérique en Asie et l’effet de propositions, telles que celle de l’OCDE-IF, sur les recettes fiscales des sociétés dans les pays asiatiques. Nous décrivons également les avantages et les inconvénients des taxes sur les services numériques et estimons leur potentiel de revenus. Enfin, nous calculons les gains de revenus supplémentaires potentiels résultant de la perception de la taxe sur la valeur ajoutée sur les services numériques et les ventes transfrontalières de biens en ligne.

Les pôles d’investissement tels que Singapour et Hong Kong RAS pourraient perdre jusqu’à 0,15 % du PIB en recettes fiscales sur les sociétés, car les bénéfices actuellement déclarés dans ces pays par les multinationales dépassent la part locale des ventes totales. Alors que les pays à revenu élevé avec de grands marchés intérieurs – Australie, Chine, Japon, Corée – gagneraient des revenus, les pays en développement comme le Vietnam pourraient en perdre.

Les changements convenus pourraient inciter à des réformes plus globales appliquées à toutes les entreprises et à une plus grande part des bénéfices. Cela entraînerait une réaffectation beaucoup plus importante des recettes fiscales entre les pays, les pertes les plus importantes étant attendues pour les centres d’investissement en Asie et les gains attendus pour plusieurs économies en développement.

Les taxes sur les services numériques, bien que plus faciles à mettre en œuvre, ne génèrent pas beaucoup de revenus et présentent d’autres inconvénients. Une taxe sur les services numériques similaire à la taxe de péréquation indienne n’aurait rapporté que 0,02 % du PIB en 2019 pour le Bangladesh, l’Indonésie, les Philippines et le Vietnam. Les taxes sur les services numériques peuvent également fausser les décisions commerciales et rester vulnérables à l’évasion fiscale. De plus, elles peuvent compliquer les relations commerciales, car elles ne s’appliquent généralement qu’aux grandes entreprises ayant leur siège à l’étranger.

Taxes sur la valeur ajoutée et numérisation

Plus de la moitié de tous les échanges de services en Asie sont fournis numériquement, ce qui rend difficile la perception des taxes sur la valeur ajoutée lorsque ces services traversent les frontières. Les ventes transfrontalières de marchandises par commerce électronique ont également été exonérées de la taxe sur la valeur ajoutée lorsqu’elles sont expédiées à l’international en petits colis.

Résoudre ces défis est payant. Exiger des fournisseurs non résidents de services numériques et des marchés de commerce électronique qu’ils s’enregistrent auprès des autorités fiscales locales et versent des taxes sur la valeur ajoutée sur leurs ventes pourrait générer des revenus compris entre 0,04 et 0,11 % du PIB dans certains pays d’Asie, se traduisant par un montant supplémentaire de 166 millions de dollars au Bangladesh , 4,8 milliards de dollars en Inde, 1,1 milliard de dollars en Indonésie, 365 millions de dollars aux Philippines et 264 millions de dollars au Vietnam.

La route devant

Alors que les consommateurs et les entreprises asiatiques augmenteront leur activité en ligne dans les années à venir, les géants de la technologie se développeront davantage dans les pays asiatiques, rendant la fiscalité dans une économie en cours de numérisation encore plus importante. Les pays d’Asie, en particulier, peuvent investir dans des moyens d’exploiter la numérisation pour l’administration fiscale, contribuant ainsi à réduire l’évasion fiscale, à stimuler la mobilisation des recettes et à rendre la collecte des impôts plus efficace. Alors que les pays façonnent davantage l’accord dans le cadre inclusif dirigé par l’OCDE, les réformes fondamentales à venir pourraient rendre le système fiscal international plus solide à l’ère numérique.

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