Inclure les immigrants dans le système fiscal américain est fiscalement responsable et peut stimuler la croissance économique en améliorant le bien-être de leurs familles

""

La loi sur la réduction de l’inflation récemment promulguée offre la possibilité à un plus grand nombre de travailleurs et d’entrepreneurs immigrés non citoyens de cotiser au système fiscal américain, améliorant ainsi la collecte des impôts du gouvernement fédéral. De plus, la façon dont l’IRS peut procéder pour faire entrer ces travailleurs et entrepreneurs dans le système fiscal américain faciliterait une meilleure prestation de prestations ciblées et anti-pauvreté aux ménages déjà éligibles pour stimuler la croissance économique et la productivité aux États-Unis.

Mais il y a un hic. Une partie des 80 milliards de dollars de nouveaux financements pour l’IRS dans la nouvelle loi, qui devrait améliorer le recouvrement des impôts en contrôlant les personnes à revenu élevé, doit être déployée pour permettre aux travailleurs et entrepreneurs non citoyens de remplir leurs obligations légales en tant que contribuables. Plus précisément, les allocations du Congrès américain peuvent servir les immigrants si l’IRS accorde la priorité à l’administration des numéros d’identification fiscale individuels, ou ITIN, un numéro à neuf chiffres qui permet à certains non-citoyens de se conformer à leurs obligations fiscales.

Ces ITIN permettent non seulement aux entrepreneurs et aux travailleurs de contribuer des milliards de dollars aux coffres publics, mais faciliteront également des crédits d’impôt ciblés sur les ménages et les enfants économiquement vulnérables, faisant ainsi progresser des politiques plus inclusives des immigrants par le biais du système fiscal américain, y compris pour les enfants citoyens d’immigrants. Mais cela obligera l’IRS à utiliser une partie de son financement accru de la loi sur la réduction de l’inflation pour aider les travailleurs et les entrepreneurs non citoyens à déposer leurs impôts fédéraux légaux.

En bref, en réduisant les obstacles à l’utilisation des ITIN dans les déclarations de revenus, l’IRS peut faire progresser la prospérité économique pour et par les immigrants et dans l’économie américaine en général.

Dans cette chronique, j’examine brièvement comment le processus de rapprochement budgétaire qui a conduit à la promulgation de la loi sur la réduction de l’inflation comprenait initialement de nouvelles voies proposées vers la résidence permanente et la citoyenneté légales pour les travailleurs immigrés sans papiers qui ont finalement été considérées comme inappropriées pour être incluses dans le processus de rapprochement budgétaire. . J’explore ensuite en détail l’histoire récente des ITIN et des contribuables immigrés non citoyens pour montrer comment une partie des 80 milliards de dollars de nouveau financement pour l’IRS peut augmenter considérablement les recettes fiscales fédérales. J’examine ensuite comment les ITIN peuvent améliorer la croissance économique et la productivité à long terme des États-Unis en canalisant les principaux crédits d’impôt, en particulier vers les familles avec des enfants citoyens, renforçant ainsi le capital humain des futures générations de travailleurs du pays.

Pour que cela se produise, l’IRS devrait fournir de nouveaux fonds pour rendre les ITIN plus accessibles aux immigrants non citoyens.

Les premières propositions d’immigration de la loi sur la réduction de l’inflation

Au cours du débat au Congrès sur les dispositions à inclure dans la loi sur la réduction de l’inflation, les défenseurs de l’immigration ont tenté en vain d’utiliser le processus de réconciliation pour améliorer l’accès aux visas d’immigrant, aux cartes vertes et à la résidence permanente, ainsi que pour fournir une protection temporaire contre l’expulsion pendant de longues années. résidents à temps avec des autorisations de travail. Ces dispositions auraient pu contribuer à une croissance économique forte, stable et largement partagée en faisant entrer davantage de travailleurs et d’entrepreneurs immigrés non citoyens dans le système fiscal fédéral aux États-Unis.

Ces dispositions n’ont finalement pas été adoptées parce qu’elles ont été jugées inappropriées pour le processus de rapprochement budgétaire, qui ne comprend généralement que des dispositions qui auront une incidence sur les résultats financiers du gouvernement fédéral. Pourtant, la loi sur la réduction de l’inflation offre toujours une opportunité passionnante pour l’IRS d’utiliser ses ressources pour fournir efficacement des ITIN aux immigrants.

Mais d’abord, un bref aperçu de l’histoire des ITIN.

L’histoire des ITIN et des immigrés

Les citoyens américains habitués à déposer leurs propres impôts avec des numéros de sécurité sociale peuvent ignorer les expériences de paiement d’impôts de leurs pairs non citoyens. Les obligations fiscales fédérales découlent de la résidence, en fonction de la durée du séjour, quel que soit le statut d’immigration. En tant que tel, l’IRS a créé l’ITIN en 1996 afin que les non-citoyens qui peuvent ne pas être éligibles aux numéros de sécurité sociale puissent se conformer à leurs obligations fiscales.

Selon les estimations de l’IRS, des dizaines de millions de déclarations sont produites par les contribuables primaires avec des ITIN, reflétant des milliards de dollars de revenus ajoutés aux caisses fédérales, même après prise en compte des crédits d’impôt que de nombreuses familles d’immigrants utilisent pour réduire leurs obligations fiscales fédérales. Contrairement aux numéros de sécurité sociale, les ITIN peuvent expirer en raison de la non-utilisation – si un migrant quitte les États-Unis pendant un certain nombre d’années, au cours desquelles il a le statut de non-résident et aucune obligation légale de déposer, il doit demander un nouvel ITIN. Ces dernières années, l’IRS a reçu des millions de demandes de nouveaux ITIN.

Les retards et les difficultés rencontrés par les demandeurs d’ITIN ont, pendant des décennies, attiré l’attention du Bureau de l’avocat du contribuable du département du Trésor des États-Unis, situé au sein de l’IRS et dirigé par l’avocat national du contribuable. En 2003, par exemple, le rapport annuel du National Taxpayer Advocate au Congrès soulignait la demande croissante d’ITIN parmi les immigrés aux États-Unis, y compris dans le but de démontrer une bonne moralité. En effet, la conformité fiscale, qui peut nécessiter un ITIN pour ceux qui n’ont pas de numéro de sécurité sociale, aide les immigrants à chercher des voies vers la résidence permanente légale et la citoyenneté américaine.

Pourtant, malgré les tentatives des migrants de se conformer aux lois fiscales, l’obtention et l’utilisation des ITIN soulèvent des défis sur de nombreux fronts. Celles-ci incluent l’obligation pour les demandeurs d’ITIN de produire des déclarations de revenus avec la demande d’ITIN, ainsi que le manque de personnel de l’IRS pour traiter rapidement ces demandes d’ITIN et ces déclarations de revenus. En conséquence, le National Taxpayer Advocate a écrit dans son rapport de 2003 que « la difficulté à obtenir de l’aide et les délais de traitement liés à la réception des ITIN imposent un fardeau important aux personnes qui tentent de participer au système fiscal et de se conformer à la loi ».

Deux décennies plus tard, l’assaut de la pandémie de COVID-19 a encore exacerbé les problèmes des immigrants à la recherche d’ITIN, le National Taxpayer Advocate sonnant à nouveau l’alarme et recommandant des réformes. Ces retards de traitement du papier affectaient déjà un large univers de déclarants papier, mais les nouveaux demandeurs d’ITIN ont trouvé les retards induits par la pandémie particulièrement inévitables. En effet, les non-ressortissants ne sont pas en mesure de déposer un dossier électronique lorsqu’ils demandent une attribution de numéro ITIN et doivent à la place joindre leur demande ITIN à une déclaration de revenus papier. En conséquence, le National Taxpayer Advocate a encouragé l’IRS à être plus accommodant envers les demandeurs d’ITIN.

Un meilleur accès aux ITIN facilite la conformité fiscale volontaire, contribuant aux milliards de dollars de collectes d’impôts des déclarants ITIN. Plus précisément, les avantages en termes de recettes proviennent non seulement des contribuables non citoyens employés par des entreprises américaines, mais également de non-ressortissants qui peuvent être eux-mêmes des employeurs. Malgré les interdictions d’employer des immigrants sans papiers, les employeurs sans papiers peuvent embaucher et embauchent des travailleurs avec papiers. L’utilisation des ITIN peut augmenter les contributions fiscales des entrepreneurs immigrés sans papiers et de leurs travailleurs.

En 1996, le Congrès américain a également interdit aux immigrants titulaires d’ITIN de bénéficier de certains avantages publics en exigeant des numéros de sécurité sociale pour accéder à ces avantages. Plus récemment, en raison de la définition par le Congrès d’un « numéro d’identification valide », les premières séries de paiements directs de secours en cas de pandémie en 2020 de l’IRS ont pénalisé même les personnes portant un numéro de sécurité sociale parce qu’elles étaient mariées à des non-citoyens ou étaient les enfants de non-citoyens. parents, même lorsque ces mêmes adultes avaient des ITIN et une conformité fiscale parfaite. Des citoyens américains lésés ont intenté des poursuites en affirmant que leur inéligibilité aux paiements de l’IRS en raison de leurs relations personnelles violait leurs droits constitutionnels, et lors des séries de réparations ultérieures, le Congrès a réduit certaines exclusions, mais pas toutes.

Cela nous amène aux avantages pour les contribuables et aux crédits d’impôt remboursables facilités par les ITIN, y compris le crédit d’impôt fédéral remboursable pour enfants, ainsi qu’aux avantages potentiels de l’État. Le Congrès américain autorise depuis longtemps les parents non citoyens titulaires d’un ITIN à réclamer le crédit d’impôt pour enfants pour les enfants qui sont citoyens américains. Et même si les détenteurs d’ITIN sont exclus du crédit d’impôt fédéral sur le revenu gagné, de nombreux États peuvent autoriser les détenteurs d’ITIN à réclamer des crédits d’impôt parallèles sur le revenu gagné au niveau de l’État, y compris dans mon État d’origine, la Californie.

En tant que tel, un ITIN n’est pas seulement en soi un service pour les contribuables, mais aussi un conduit pour d’autres services et prestations d’infrastructure sociale. En facilitant les crédits d’impôt ciblés pour les ménages et les enfants vulnérables, les ITIN élargissent la portée de ces programmes d’aide économique, faisant ainsi avancer les objectifs des législateurs fédéraux et étatiques de créer une croissance économique plus équitable et plus forte à l’avenir.

Comment la loi sur la réduction de l’inflation peut élargir l’accès aux ITIN

Bien que les dispositions plus explicites en matière d’immigration de la loi sur la réduction de l’inflation aient peut-être échoué, donner la priorité à l’accès des immigrants aux ITIN est quelque chose pour lequel l’IRS a à la fois le pouvoir et les ressources financières. L’IRS, par exemple, pourrait s’efforcer de permettre le traitement électronique des demandes d’ITIN, même sans déclaration de revenus remplie. Et un groupe d’organisations travaillant avec des contribuables immigrés a récemment recommandé que l’IRS améliore son réseau d’agents d’acceptation certifiés, qui fournit une vérification en personne des documents d’identité.

Au-delà de l’augmentation du nombre de CAA, l’IRS devrait également réfléchir à la manière de les localiser dans des endroits accessibles aux contribuables immigrés. (À cette fin, l’IRS a actuellement un moratoire sur les nouvelles demandes de CAA jusqu’en 2023 alors qu’il poursuit la modernisation et les mises à jour de l’efficacité.) Si le traitement électronique des ITIN est activé, il permettra aux contributions économiques des immigrants d’enrichir le fisc public en raison de l’actuel les recettes fiscales non perçues entrant dans l’IRS et améliorant la vie des ménages et des enfants vulnérables, ce qui a inspiré les législateurs à concevoir divers crédits d’impôt contre la pauvreté.

En somme, le nouveau financement de l’IRS peut renforcer l’administration de l’ITIN. L’IRS peut et doit utiliser ses ressources pour fournir efficacement aux immigrants des ITIN, ce qui fournirait des recettes fiscales fédérales plus importantes et faciliterait des prestations ciblées de lutte contre la pauvreté pour les ménages déjà éligibles. En élargissant l’accès à l’ITIN, l’IRS soutiendrait la croissance économique et la productivité des États-Unis aujourd’hui et à l’avenir, y compris pour les enfants citoyens américains de contribuables immigrés non citoyens qui bénéficieraient aujourd’hui d’investissements plus importants dans leur futur capital humain.

Vous pourriez également aimer...