Le paysage fiscal des multinationales américaines est sur le point de devenir plus compliqué maintenant que l’Union européenne a adopté un impôt minimum de 15 % pour les grandes entreprises, tandis que le Congrès ne montre aucun signe d’adhésion à un accord mondial soutenu par l’administration Biden.
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Publié le 16 décembre 2022 • 3 minutes de lecture
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(Bloomberg) – Le paysage fiscal des multinationales américaines est sur le point de se compliquer maintenant que l’Union européenne a adopté un impôt minimum de 15% pour les grandes entreprises tandis que le Congrès ne montre aucun signe d’adhésion à un accord mondial soutenu par l’administration Biden.
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Les membres de l’UE ont adopté la mesure cette semaine, mettant en œuvre une partie d’une réforme fiscale mondiale à deux volets convenue l’année dernière par plus de 130 gouvernements.
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Les législateurs de Washington n’ont pas adopté la législation nécessaire pour aligner la législation fiscale américaine sur l’accord mondial, mais les multinationales basées là-bas n’échapperont pas à son impact.
Selon les règles convenues, les pays adoptant l’impôt minimum peuvent pénaliser toute entreprise multinationale opérant dans leur juridiction en « gonflant » la facture fiscale de cette entreprise si leur pays d’origine n’impose pas leurs bénéfices à 15 % ou plus.
Cela signifie que certaines grandes entreprises basées aux États-Unis peuvent recevoir une facture fiscale supplémentaire de la France, de l’Allemagne ou d’autres membres de l’UE si leur taux d’imposition effectif aux États-Unis est inférieur au seuil.
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La secrétaire au Trésor, Janet Yellen, qui défend depuis longtemps l’accord fiscal mondial comme moyen de lutter contre l’évasion fiscale des entreprises, a déclaré qu’elle se félicitait de la décision de l’UE et a déclaré que l’adoption généralisée de la règle profiterait aux travailleurs américains.
La décision de l’UE pourrait faire pression sur le Congrès pour qu’il adopte l’impôt minimum, selon Rebecca Kysar, professeur à la Fordham University School of Law qui a été l’un des principaux négociateurs du département du Trésor sur l’accord mondial.
« Finalement, le Congrès réalisera que si les entreprises américaines paient ailleurs, pourquoi ne pas prendre les revenus à la place », a-t-elle déclaré.
Bataille difficile
Une disposition fiscale minimale conforme à l’accord mondial était attachée à un programme de dépenses à long terme connu sous le nom de Build Back Better que le sénateur démocrate Joe Manchin de Virginie-Occidentale a rejeté fin 2021. Lorsqu’il est parvenu à un compromis avec les dirigeants démocrates en juillet sur un autre projet de loi , Manchin a exclu l’impôt minimum en partie parce que l’UE n’avait pas encore adopté la mesure.
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Alors que les républicains sont sur le point de prendre le contrôle de la Chambre des représentants, Kysar a déclaré qu’elle ne voyait aucune chance réelle pour le Congrès d’adopter la mesure avant au moins 2025, date à laquelle un certain nombre de réductions d’impôts individuelles actuellement en vigueur expireront. Le débat sur leur renouvellement pourrait offrir une chance à un accord plus large incluant l’impôt minimum, a-t-elle déclaré.
Lire la suite : L’accord fiscal mondial maintient le statu quo après les élections de mi-mandat
Dans l’intervalle, les taxes sur les services numériques devraient également revenir dans un peu plus d’un an, causant davantage de ravages fiscaux pour certaines multinationales américaines et exerçant davantage de pression sur le Congrès.
Les DST ont été adoptées dans de nombreux pays pour cibler les grandes entreprises technologiques, dont beaucoup sont basées aux États-Unis, qui sont capables de générer des revenus importants sur des marchés où elles ont peu ou pas de présence physique.
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Plusieurs pays ont finalement accepté de suspendre ou de suspendre ces prélèvements parce que l’accord fiscal mondial comprenait un plan de redistribution de certaines recettes fiscales des pays où les entreprises multinationales sont basées vers les pays où elles génèrent des revenus.
Mais les travaux techniques sur cette partie de l’accord sont au point mort et le Congrès américain a montré peu d’appétit pour l’adopter une fois qu’il sera finalisé.
Le Royaume-Uni, la France, l’Italie et le Canada, entre autres pays, devraient soit ramener, soit mettre en œuvre pour la première fois, les DST si cette partie de l’accord n’est pas mise en œuvre d’ici la fin de 2023.
« Les taxes sur les services numériques reviendront avec une vengeance et s’étendront probablement au-delà du numérique », a déclaré Kysar.
