Fiche d’information : Ce que dit la recherche sur les aspects économiques du crédit d’impôt pour enfants amélioré de 2021

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Le crédit d’impôt pour enfants a toujours fourni un soutien du revenu aux contribuables à revenu moyen et élevé avec enfants. En 2021, cependant, le Congrès américain a promulgué un crédit d’impôt temporaire pour enfants amélioré avec trois changements clés :

  1. L’admissibilité a été élargie aux contribuables à faible revenu parce que le crédit est devenu entièrement remboursable et que l’exigence de revenu a été abandonnée.
  2. Le montant maximal a été porté à 3 000 $ par enfant de 6 à 17 ans et à 3 600 $ par enfant de moins de 6 ans, contre 2 000 $ par enfant de moins de 17 ans.
  3. Les familles pourraient recevoir six paiements mensuels compris entre 250 $ et 300 $ par enfant au cours du second semestre de 2021, le reste étant payé après le dépôt des impôts de 2021 en 2022.

L’expansion temporaire du crédit d’impôt pour enfants a le plus augmenté les niveaux de prestations pour les ménages à faible revenu, comme indiqué ci-dessous. (Voir la figure 1.) Tous ces changements ont depuis expiré.

Figure 1

Variation moyenne du soutien du revenu attribuable à l'élargissement du programme CTC selon le revenu, en milliers de dollars

Cette fiche d’information résume les recherches en cours sur les effets du crédit d’impôt pour enfants amélioré. Les premières évaluations de son expansion temporaire révèlent généralement qu’elle a accru le bien-être économique avec peu ou pas de préjudice pour l’offre de main-d’œuvre américaine. Un corpus de recherche bien établi suggère que l’amélioration du bien-être de ces enfants stimulera la productivité et la croissance des États-Unis lorsqu’ils atteindront l’âge adulte.

La recherche révèle que le crédit d’impôt pour enfants amélioré de 2021 a amélioré le bien-être des enfants américains et de leurs familles

  • Des recherches récentes menées par l’économiste Zachary Parolin et ses co-auteurs à l’Université de Columbia estiment que l’expansion du CTC a réduit la pauvreté des enfants de 40 %.
  • Le crédit d’impôt pour enfants amélioré a également aidé les familles avec enfants en réduisant l’insécurité alimentaire, en diminuant les difficultés signalées à payer les dépenses et en réduisant le taux de paiements de logement manquants. (Voir Figure 2.)

Figure 2

Le pourcentage de ménages américains à faible revenu avec et sans enfants signalant une insuffisance alimentaire, des difficultés avec les dépenses et des paiements hypothécaires manqués, 14 avril 2021 - 16 août 2021
  • Des recherches récentes menées par Natasha Pilkauskas et ses collègues de l’Université du Michigan révèlent que le crédit d’impôt pour enfant amélioré a réduit le nombre de difficultés alimentaires de près d’un tiers pour la famille moyenne à faible revenu bénéficiant du crédit.
  • Pilkauskas et ses co-auteurs constatent également que l’expansion a considérablement réduit l’expérience des difficultés médicales chez les familles à faible revenu.
  • De nombreux ouvrages sur les transferts financiers similaires au crédit d’impôt pour enfants constatent des effets bénéfiques dans les domaines de la santé, de l’éducation et des revenus à l’âge adulte.

La recherche révèle que le crédit d’impôt pour enfants amélioré de 2021 n’a pas affecté l’effort de travail des parents

  • D’autres recherches menées par Parolin et ses co-auteurs comparent les changements dans l’offre de main-d’œuvre américaine pour les ménages avec enfants par rapport à ceux qui n’en ont pas, ne trouvant aucune différence cohérente dans les résultats d’emploi mensuels de ces deux groupes au moment de l’expansion de la CTC.
  • D’autres recherches menées par Natasha Pilkauskas et ses co-auteurs ne trouvent pas de relation statistiquement significative entre l’emploi et l’expansion des CTC parmi les familles de leur échantillon, ce qui suggère que l’expansion n’a pas dissuadé le travail.
  • Les simulations, qui utilisent des estimations de la recherche existante pour prédire les effets du crédit d’impôt pour enfants amélioré à l’avenir plutôt que de mesurer les effets réels de l’expansion de 2021, trouvent des résultats mitigés qui dépendent de leurs hypothèses. Parmi les trois simulations les plus importantes d’une expansion permanente de la CCT, deux suggèrent que les effets sur l’offre de main-d’œuvre seraient faibles. On suggère qu’ils seraient substantiels.

La conception du crédit d’impôt pour enfants amélioré de 2021 a amélioré l’équité raciale et socio-économique dans le programme

  • Les chercheurs de l’Université Columbia constatent qu’avant l’expansion temporaire, environ un tiers des enfants vivaient dans des familles qui gagnaient trop peu pour recevoir le crédit d’impôt pour enfants, et que les enfants de couleur, les enfants des zones rurales et les jeunes enfants sont surreprésentés dans ce groupe.
  • La conception du crédit d’impôt pour enfants amélioré de 2021 a supprimé les obstacles structurels, tels que les exigences en matière de revenus, et les recherches suggèrent que de nombreuses familles avec enfants qui avaient auparavant été exclues de ce soutien du revenu l’ont reçu. Spécifiquement:
    • Les premières données d’enquête rapportées par Katherine Michelmore et son collègue de l’Université du Michigan, Pilkauskas, suggèrent qu’environ les deux tiers des familles à très faible revenu recevaient des paiements mensuels de CTC.
  • Pourtant, la recherche suggère que certains obstacles subsistaient.
    • Un obstacle restant peut être que les familles qui ne produisaient pas normalement de déclarations de revenus n’ont peut-être pas été au courant de leur nouvelle admissibilité. En effet, les familles avec peu ou pas de revenus avaient des taux sensiblement inférieurs de réception du crédit d’impôt élargi pour enfants au cours des premiers mois de l’expansion. (Voir Figure 3.)

figure 3

Réception d'un crédit d'impôt pour enfants amélioré en fonction du revenu mensuel du ménage parmi les ménages à faible revenu qui utilisent l'application «Provider» pour gérer les prestations SNAP
  • Les barrières linguistiques peuvent également avoir affecté l’accès. Pilkauskas et Michelmore constatent des taux de réception plus faibles parmi les répondants qui ont répondu à l’enquête en espagnol, malgré des taux élevés de déclaration de revenus.

Implications politiques

La recherche appuie largement une expansion permanente du crédit d’impôt pour enfants. Il semble y avoir un consensus sur le fait qu’une telle politique améliorerait le bien-être. L’expansion à titre d’essai du crédit d’impôt pour enfants amélioré en 2021 n’a pas semblé inciter les parents à travailler moins. La plupart des simulations d’une expansion permanente de ce soutien du revenu suggèrent que les désincitations au travail seraient faibles.

En effet, l’argument principal pour ne pas élargir le crédit d’impôt pour enfants est qu’il permettrait aux parents à faible revenu de travailler moins, ce qui irait à l’encontre de l’objectif du programme de réduire la pauvreté infantile. Pourtant, un grand nombre de preuves sur le soutien du revenu pour les enfants montrent clairement que ces politiques ont tendance à améliorer le bien-être des enfants, ainsi que leurs résultats socio-économiques à l’âge adulte, stimulant ainsi la productivité et la croissance économiques américaines à long terme.

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