Quatre points à retenir sur les nouvelles orientations pour l’allégement fiscal des États et des collectivités locales dans le cadre du plan de sauvetage américain

Le 10 mai, le département du Trésor américain a publié sa règle finale provisoire sur l’utilisation des fonds nationaux et locaux de redressement budgétaire de l’American Rescue Plan (ARP) Act. Bien que la publication de la plupart des règlements fédéraux ne fasse généralement pas tourner beaucoup de têtes, celle-ci est différente: elle régira l’allocation de 350 milliards de dollars que l’ARP a fournie aux États, aux comtés, aux villes et aux gouvernements tribaux et territoriaux sans beaucoup directives statutaires. En effet, l’ARP indique clairement que ces fonds offrent une plus grande flexibilité que des ressources similaires fournies en vertu de la loi CARES à partir du printemps 2020.

Cela dit, l’ARP précise que les fonds de recouvrement budgétaire ont quatre utilisations autorisées:

  • Répondre aux besoins de santé publique et aux dommages économiques causés par la pandémie
  • Offrir une prime (c.-à-d., Une prime de risque) aux travailleurs essentiels
  • Remplacer les revenus perdus
  • Investir dans les infrastructures d’eau et à large bande nécessaires

L’ARP empêche également les gouvernements bénéficiaires d’utiliser les fonds pour compenser les réductions d’impôts ou pour renforcer les pensions publiques (plus d’informations ci-dessous).

Il s’agit d’une règle finale provisoire, le Département du Trésor peut toujours la modifier et examinera les commentaires soumis via le portail fédéral de réglementation électronique. Pour l’instant, nous voyons quatre points à retenir de la règle qui peuvent guider les décisions des chefs d’État, locaux et tribaux sur la façon de déployer les fonds pour promouvoir ce que la règle appelle une «économie plus forte et plus équitable».

  1. Les gouvernements bénéficiaires ont une énorme flexibilité pour aider les populations et les communautés touchées de manière disproportionnée.

La règle finale provisoire précise que les fonds déployés pour le premier objectif de l’ARP – répondre aux besoins de santé publique et aux dommages économiques de la pandémie – doivent répondre «à la maladie elle-même ou aux conséquences néfastes des perturbations économiques résultant ou exacerbées par le public COVID-19. urgence sanitaire. »

Sur le plan de la santé publique, un certain nombre de dépenses liées à la pandémie sont admissibles: la prévention et l’atténuation du COVID-19, les soins médicaux (y compris la santé mentale et le traitement de la toxicomanie), le personnel de santé et de sécurité publique et les dépenses de mise en œuvre pertinentes.

Sur le plan économique, le département du Trésor évoque un certain nombre d’utilisations éligibles: l’aide aux chômeurs (y compris la formation professionnelle); dépôts pour reconstituer les fonds fiduciaires de l’assurance-chômage de l’État; les dépenses administratives pour améliorer l’efficacité des programmes de secours économique (p. mises à niveau du système de données); aide directe aux ménages; aide aux petites entreprises et aux organismes sans but lucratif; réembaucher du personnel gouvernemental; et l’aide aux industries touchées (en particulier le tourisme, les voyages et l’hôtellerie). Dans toutes ces catégories d’aide économique, les gouvernements doivent être en mesure de démontrer que les bénéficiaires ultimes des fonds ont subi des dommages économiques dus à la pandémie (comme une perte de revenus ou de revenus) et que les fonds qu’ils distribuent «répondent» à ces dommages d’une manière qui est « liés et raisonnablement proportionnels. »

La manière dont le ministère vérifiera la conformité à ces dispositions n’est pas encore claire, mais les directives semblent recommander aux gouvernements de recourir à une «flexibilité prudente», en documentant soigneusement qui ils aident et pourquoi, avec les fonds ARP dans ces catégories.

La règle offre une flexibilité encore plus grande pour les dépenses de l’État et locales dans les quartiers à faible revenu (secteurs de recensement qualifiés), les dépenses des gouvernements tribaux et les dépenses ciblées sur «d’autres populations, ménages ou zones géographiques touchés de manière disproportionnée par la pandémie». Dans ces endroits, la santé publique et les impacts économiques de la pandémie ont souvent multiplié les «défis systémiques de santé publique et économiques préexistants qui peuvent avoir contribué à des impacts plus graves de la pandémie.[.]«Les directives du Département du Trésor reconnaissent donc que les gouvernements n’ont qu’une valeur et une capacité limitées pour essayer d’analyser pourquoi et comment leurs dépenses dans ces communautés répondent spécifiquement aux effets de la pandémie.

Les orientations indiquent un ensemble plus large d’utilisations présumées éligibles dans ces lieux touchés, tels que l’investissement dans des logements abordables, la prévention du sans-abrisme et la réduction du plomb; remédier aux disparités dans les ressources éducatives pour les écoles très pauvres et les élèves vulnérables; et la promotion d’environnements sains pour l’enfance grâce à des services de garde d’enfants, des programmes de visites à domicile et des services pour les familles et les jeunes impliqués dans le système. De toute évidence, ces utilisations admissibles sont fortement orientées vers les investissements dans les besoins humains dans les communautés touchées, plutôt que vers un développement économique plus traditionnel (p. Ex., Soutien à l’industrie ou améliorations physiques).

Fig. 1

  1. Les gouvernements bénéficiaires ont une grande latitude pour utiliser les fonds pour verser des primes (de risque) aux travailleurs dont les salaires sont modestes.

Comme indiqué ci-dessus, l’ARP désigne la prime de rémunération des travailleurs essentiels comme une utilisation autorisée des fonds de recouvrement budgétaire de l’État et local. Comme l’explique notre collègue Molly Kinder, des modèles efficaces existent déjà pour que les gouvernements étatiques et locaux déploient ces fonds vers les travailleurs qui ont le plus risqué pendant la pandémie tout en gagnant le moins.

Les directives du Département du Trésor offrent une flexibilité importante et bienvenue aux gouvernements des États et locaux pour fournir une prime aux travailleurs essentiels. La règle nomme un certain nombre de secteurs éligibles, y compris les soins de santé, la santé et la sécurité publiques, l’éducation, les transports et la production et les services alimentaires, mais offre également aux gouvernements la possibilité d’ajouter d’autres secteurs jugés critiques pendant la pandémie.

L’ARP permet d’attribuer une prime allant jusqu’à 13 $ l’heure, jusqu’à un maximum de 25 000 $ par travailleur. La règle précise que les gouvernements devraient donner la priorité à l’indemnisation des travailleurs éligibles à faible revenu, et impose des exigences de déclaration supplémentaires s’ils accordent une prime aux travailleurs de telle sorte qu’ils gagneraient au moins 50% de plus que le salaire moyen de leur État.

Surtout, les autorités nationales et locales peuvent appliquer une prime rétrospectivement pour le travail effectué à tout moment depuis le début de la pandémie – en reconnaissant que de nombreux travailleurs essentiels n’ont pas encore reçu une rémunération adéquate pour le travail qu’ils ont effectué auparavant. Dans le même temps, la règle donne également aux gouvernements bénéficiaires la flexibilité d’appliquer le paiement des primes. prospectivement. Certains chefs d’État et locaux peuvent envisager d’utiliser les fonds pour fournir incitations (essentiellement, primes à l’embauche) aux travailleurs pour combler des emplois en personne avec une abondance de postes vacants, comme les soins de santé, les soins de santé, la sécurité publique, la vente au détail et les restaurants.

De cette manière, la règle finale provisoire offre une grande latitude et un fort encouragement aux États et aux gouvernements locaux à consacrer une partie de leurs fonds de redressement fiscal à l’indemnisation des travailleurs essentiels qui ont maintenu leurs voisins nourris, protégés et en bonne santé au cours de l’année écoulée.

  1. Les gouvernements bénéficiaires peuvent utiliser les fonds pour répondre à certains besoins en infrastructures essentielles.

L’ARP précise que les fonds nationaux et locaux de recouvrement des finances publiques peuvent soutenir les investissements nécessaires dans l’eau potable, les déchets et les eaux pluviales, et un service haut débit de haute qualité. La règle finale provisoire va encore plus loin en définissant les investissements «nécessaires» comme étant «conçus pour fournir un niveau de service minimum adéquat et il est peu probable qu’ils soient réalisés à l’aide de sources de financement privées».

Pour les investissements dans l’eau et les égouts, la règle aligne les utilisations éligibles sur les projets qui seraient éligibles au soutien du Fonds renouvelable de l’État pour l’eau propre de l’Agence de protection de l’environnement ou du Fonds renouvelable de l’État pour l’eau potable. De cette manière, les gouvernements peuvent accélérer l’identification des projets et l’investissement, et créer un impact positif à court terme sur la santé publique et le bien-être de la communauté. La règle «encourage» également les bénéficiaires à sélectionner des projets qui amélioreront la résilience aux effets du changement climatique, conformément aux efforts visant à protéger les communautés à faible revenu qui ont tendance à être les plus touchées par les catastrophes climatiques; et pour remplacer les lignes de service en plomb associées à des impacts négatifs à vie pour les enfants exposés.

Les investissements d’ARP dans l’infrastructure à large bande représentent une réponse directe au besoin, révélé par la pandémie, d’un accès Internet fiable et à haut débit pour les écoles, le travail et les soins de santé à distance. La règle précise que les investissements éligibles doivent être conçus pour fournir des services qui atteignent des vitesses «adéquates» – au moins 100 mégabits par seconde chaque fois que cela est possible – pour les ménages et les entreprises non desservis et mal desservis. Il est important de noter que la règle souligne également que l’aide financière aux ménages touchés pour les abonnements au haut débit et la littératie numérique sont également des utilisations éligibles. Comme l’a fait valoir notre collègue Adie Tomer, rendre le haut débit plus abordable et renforcer les compétences numériques sont des éléments essentiels d’une approche au niveau des systèmes visant à améliorer les impacts du haut débit.

La règle précise également que les projets d’infrastructure généraux – par exemple, la construction de routes ou la réparation de ponts sans rapport avec le COVID-19 – ne sont pas autorisés à utiliser les ressources flexibles de l’ARP. Les gouvernements des États, locaux et tribaux peuvent être en mesure de s’appuyer sur d’autres dispositions de l’ARP pour soutenir les investissements dans les infrastructures dans les transports en commun, les bâtiments scolaires et le logement, mais les directives du Département du Trésor empêchent largement les gouvernements d’utiliser ces ressources flexibles pour s’attaquer à leur liste de projets d’immobilisations. Le plan américain pour l’emploi proposé par l’administration, d’autre part, fournirait une aide substantielle pour aider les États et les villes à répondre à ces besoins d’investissement.

  1. Il y a plusieurs choses que les gouvernements bénéficiaires expressément ne peux pas faire avec les fonds.

Bien que la règle du département du Trésor accorde une grande latitude aux gouvernements des États, locaux et tribaux sur leur utilisation des fonds de récupération (conformément au statut de l’ARP), elle énonce également plusieurs choses pour lesquelles ils ne peuvent pas utiliser les dollars. Ceux-ci inclus:

  • Remboursement des engagements de retraite non capitalisés
  • Compenser les baisses d’impôts
  • Faire une demande de fonds de contrepartie pour d’autres subventions fédérales
  • Paiement des intérêts ou du principal sur la dette impayée, ou pour les décrets de consentement / règlements juridiques
  • Contribuer aux fonds pour les jours de pluie

Ces dispositions de la règle mettent en œuvre certaines interdictions statutaires et visent à garantir que les dépenses traitent des impacts de la pandémie plutôt que des problèmes budgétaires de plus longue durée auxquels sont confrontés les gouvernements des États, locaux et tribaux.

Dans l’ensemble, la règle finale provisoire du Département du Trésor fournit des orientations utiles sur la manière dont les gouvernements bénéficiaires devraient prioriser le déploiement des ressources importantes disponibles par le biais des fonds de redressement budgétaire de l’État et des collectivités locales. Ils conservent amplement de place pour la créativité et la capacité de répondre à une variété de besoins locaux spécifiques. Il est important de noter que plus ces besoins reflètent les effets directs et disproportionnés de la pandémie – en particulier sur les populations et les lieux vulnérables – plus les chefs d’État, locaux et tribaux bénéficieront d’une plus grande discrétion.

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